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南昌市地税局完善征管机制情况汇报

日期:10-20| 味学网| http://www.weixiu6.com |情况汇报 |人气:102

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南昌市地税局完善征管机制情况汇报
 
为深化税收征管改革,促进依法治税,实现“科技加管理”,也为从根本上解决“疏于管理,淡化责任”的问题,消除“干好干坏一个样,干了不干一个样”的现象,我局不断创新机制、创新理念 、创新科技,按照“革除弊端 、发挥优势 、明确职责、提高水平”的原则,我局制订了一系列的办法或制度,今年还新制订和修订了一些制度或办法,基本上规范了税收征收管理活动,这必将有利于进一步促进税收征管工作,有利于构建税收征管新格局,有利于实现“比重提高、位置前移、形象更新”的工作目标,有利于建设社会主义和谐社会。现将一些有益做法及取得的成效汇报如下:

一、有益做法
早在201x年前就出台了《片管办法》、《多元化申报管理办法》、《税控收款机管理办法》、《个体工商户银税》、《委托代征税款管理暂行办法》、《纳税评估管理办法》、《征管资料管理暂行办法》、《行政审批工作规程》、《民主评议税负暂行办法》等一系列的办法或制度。

为进一步深化征管改革,适应征管工作的新需要,我局今年又新制订和修订了一些办法或制度:《纳税人衔头发票印制管理暂行办法》、《税收管理员工作规范》、《税收管理员工作巡管巡查办法》、《纸质资料传递办法》、《外出经营地方税收管理办法》、《欠缴税款管理办法》等。

(一)各县、区(分)局将本部门管理区域按属地管理原则,划分至各基层分局,各基层分局再将本分局管理区域细分为若干片区,指定相应的管理员进行管理,并在户管台帐中注明,报征收管理股。征收管理股掌握全局所有管理员户管情况,并报局领导。

其中,每一片管责任区设管理员2人以上,并相应划分管理员的工作职责,做到职责明确、责任到人、分工协作。管理员下户履行工作职责时必须两人以上。

(二)为明确管理员职责,落实岗位责任制,细化考核标准,强化责任追究制度,我局按照总局及省局要求,结合工作实际,树立以人为本的理念,把满足纳税人的需求和实现税务干部的全面发展作为工作目标,制定了《税收管理员工作规范》。在强化税源征管,提升纳税服务水平,增强管理员队伍素质,建立管理员监督考核制度,健全税收管理员责任追究制度等方面提出了具体要求。

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1、强化税源征管方面:工作规范从四个方面强化税源管理,进一步解决了如何实施监控的问题。①管理员按属地化原则划片管事,负责辖区内纳税人的日常管理,及时了解辖区内税源变化情况;②管理员对纳税人追踪入户,知情到点,实行零距离联系税源,把握纳税人生产经营变动情况,了解掌握纳税人纳税义务履行情况,尤其加强对重点税源的管理;③管理员负责所管纳税人的信息采集、资料收集,并整理、立卷,录入计算机管理信息系统,对税源实行后台监控,实行“一户式”管理;④根据纳税人的生产经营状况和纳税情况,对纳税人实施分类管理。

2、在提升纳税服务水平方面:随着新的税收管理员制度的出台,对管理员为纳税人提供完善服务提出新的要求。我市各级地税部门深入开展了“三个服务”学习教育活动,强化为纳税人服务的观念,全面落实“三个服务”100条措施及支持全民创业30条举措,树立了服务型地税部门的良好形象,为纳税人营造了良好的办税环境。把“增强为纳税人服务的意识,认真落实各项纳税服务措施,提高服务水平”列入税收管理员规范,使纳税服务制度化。

3、在建立管理员监督考核制度方面:税收管理员必须严格遵守廉政建设的各项规章制度。实行税收管理员廉政反馈制度,市局、县、区(分)局每年年底组织全部或者部分纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等情况进行调查反馈。同时,将税收管理员考核纳入系统目标管理考核,实行定量与定性相结合,定期或不定期相结合、上级考核与部门自身考核相结合进行考核。确定了详细的绩效考核指标,形成包含八项定性指标十项定量指标在内的指考核体系。各基层单位参照该体系制定对税收管理员的具体考核办法。考核的成绩作为岗位轮换、公务员考核、提拔干部等工作的依据之一。

4、在健全税收管理员责任追究制度方面:管理员未按照《南昌市地方税务局税收管理员工作规范》履行职责造成工作的过错,按《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律法规及《税务人员执法责任过错追究制度》进行相应责任追究。做到“有法可依、有法必依、执法必严 、违法必究”,把各项工作纳入法制化轨道。

(三)为强化依法治税,推进税收征管工作规范化、精细化、信息化,及时掌控税收管理员工作动态, 不断提高征管工作效能,确保与之相关联的《税收管理员工作规范》落到实处,我局制定了《税收管理员工作巡管巡查办法》。建立了市、县级两级巡察机制,成立巡管巡查工作组。采取定期巡查与不定期巡查相结合、重点巡查与随机抽查相结合、自主检查与交叉检查相结合、实地调查与网上巡查相结合的形式。定期是指每季巡查一次。规定了巡管巡查工作方式、工作权限,明确了巡管巡查工作内容、工作要求,实行了责任追究。

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(四)在完善办税服务厅体系方面主要做了以下工作:
1、规范了办税服务厅建设标准
①统一了机构名称。 ②统一了大厅建设。③统一了窗口设置。设立了三类窗口,即申报纳税窗口、发票管理窗口、综合服务窗口。④统一了服务标志。制作了“为纳税人服务”字样、地税工作宗旨和江西地税人新形象等字牌;工作人员佩戴统一编号的胸章。⑤统一了设施配置。办税服务厅设施做到了“六有”:一有税收公告栏,公开服务岗责、纳税人权利、“六公开、六不准”服务承诺、服务项目、工本费收取标准和依据、地税征管税费种类、欠税公告、处罚依据及标准、地税行政许可事项和监督投诉电话等内容;二有电子触摸屏或电子显示屏;三有服务导税台;四有意见箱;五有税收资料架;六有便民设施,为纳税人准备了笔、复写纸、老花镜、茶水和涉税免费电话等。

2、规范了办税服务厅管理标准
根据赣地税发[201x]62号《办税服务厅工作规则》文件精神,明确了办税服务厅岗责体系;明确了各服务窗口的工作职责和工作流程。建立了一整套的岗职体系和工作流程制度。

3、规范了办税服务厅服务效率标准
为了更好地为纳税人提供服务,推行了即时受理,即时办结服务;即时受理,限时办结和延时服务等制度;对老、弱、病、残、孕等特殊纳税人设立了专门的“绿色通道”窗口;为方便纳税人联系办税事宜,印制了税企联系卡。

4、规范了办税服务厅工作人员行为标准
①规范了服务纪律标准。要求大厅工作人员上下班不得迟到或早退,要提前5分钟到岗;严格收费标准;实行首问责任制和一次性告知制;履行保密义务;保护纳税人合法权利;严格遵守廉政纪律;完善了为纳税人服务监督制度。②规范了服务形象标准。大厅工作人员要按照省局规定的《礼仪服务标准》对照自己的言行,公正执法文明收税,为地税树立了良好形象。

(五)在申报方式方面,我局主要采取直接申报(即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料)、电子申报 (即由纳税人将纳税申报表表列信息及有关资料通过电子传输网络传输给税务机关)、邮寄申报等方式。

(六)按属地管理原则对所辖区域的纳税人进行分类管理。
1、地域分类:按照纳税人所处地段,结合土地使用税计税等级(类别)的确定及绝大多数业主的经营状况等,将辖区纳税人按繁华地段、次繁华地段、其他地段划分为三类。

2、规模分类:按照纳税人的经营规模,同时结合绝大多数业主的经营状况等,将纳税人分为大、中、小三类进行分类管理。

①大户指城区所在地纯营业税户年营业额在200万以上(含),非营业税户年经营额在600万以上(含)的纳税人;县城所在地年经营额分别为50万和150万以上(含)的纳税人;乡镇所在地年经营额分别为20万和60万以上(含)的纳税人。
②中户指大户之外的其他有独立经营场所的纳税人。
③小户指大户、中户以外的其他纳税人。

(七)凡涉及地税机关核定纳税人营业额的,必须执行民主评议税负程序。民主评议税负即指实行市局、县(区)局、基层分局三级民主评议税负管理模式,同时向社会聘请民主评议税负监督员并列席评议会议。

1、建立评税工作小组定期会议制度。由基层分局(所)负责人向评税工作小组成员通报税负执行情况。

2、民主评税工作一般每年进行2次,即上半年和下半年各一次;新办户一般3个月进行一次,在未评议出结果之前,先按同行业、同地段的税负等级预交,待评定后再作调整,至于评税的具体时间由基层分局(所)视情况而定。

3、民主评议税负程序的具体操作是:①先由纳税人根据自身的实际情况,向基层分局(所)自报月营业额;②基层分局(所)派出分局(所)长或一名副分局(所)长及两名以上税收管理员对纳税人自报情况进行调查、摸底,并撰写调查分析报告,提出核定的初步意见,再提交基层分局(所)民主评定税负小组讨论;③经基层分局(所)民主评定税负小组讨论通过后,再呈报县、区(分)局民主评定税负小组审批。④经县、区(分)局审批后,由基层分局(所)民主评定税负小组在公告栏予以张榜公布,同时向纳税人下发核定通知书。

(八)在加强欠税管理方面,主要采取了以下举措:
1、对发生“关停”、“空壳”企业欠缴(呆帐)税金的,均严格按有关规定执行,做到程序合法、手续完备。

2、严格控制新欠的发生,建立健全申报审核、会计核算和报表上报、欠税报告、缓缴审批等制度。

3、确实做好欠税管理的基础性工作。
①对于往年陈欠,以县、区(分)局为主体,在完善、充实原有欠税台帐的基础上,建立符合有关要求的新《欠税登记台帐》,然后上报市局备案。
②在严格控制新欠的前提下,以基层分局(所)为登记主体,就当年发生的新欠,建立《欠税登记台帐》,然后报县、区(分)局统一汇总,经县、区(分)局局长批准后,形成县、区(分)局《欠税登记台帐》,再报市局备案。
③需申请转为“关停”、“空壳”的欠缴税金或呆帐税金,各单位必须按每个纳税人分别逐级报市局进行批准、确认。
④需申请核销的死欠税款,各单位必须按每个纳税人分别逐级上报省局进行批准、确认。

4、在欠税管理的基础工作方面,还确实加强了源头控制。
①依照《征管法》的规定办理纳税人延期申报、延期缴纳税款等涉税事宜,对于予以批准的延期申报税款的纳税户,要在批准的延期申报期限内办理税款结算;
②对于纳税户申请延期缴纳税款的,要逐级上报省局审批,严禁越权审批。

5、按照《欠税管理办法》具体要求的公告时间、内容、范围等规定,严格实行欠税公告制度。
①按规定由县、区(分)局公告的部分,具体由县、区(分)局在其办税服务厅公告。
②按规定由市局公告的部分,县、区(分)局上报后,具体由市局办税服务厅公告。
③按规定由省局公告的部分,必须逐级上报省局公告。

6、为最大限度地避免“死欠”,所辖各单位为确实加强管理,还明确了专人负责,成立了欠税管理工作小组,经常下户检查以了解情况,提出解决方案,并及时向市局报告有关情况。

7、对于因改组、改制、重组而形成的新企业,其改组、改制、重组前已经形成的欠缴税金或呆帐税金,由新成立的企业负连带责任。
为加强对包括国有企业在内的欠税管理,所辖各县、区(分)局至少每季要进行一次欠税检查,确实做好追缴欠税工作。

8、与纳税评估、纳税信用等级评定、发票发售和代开等工作相结合,最大限度地督促欠税人补缴欠税。

9、与提高征管质量“六率”工作相结合,确实加强清缴欠税力度,加强欠税检查。将长期欠税的纳税人列入监控重点,明确专人负责,经常下户了解情况,提出解决方案,最大限度避免“死欠”。

(九)在税务行政许可方面,主要做法有:
1、对有关税务行政许可事项进行了公示。就“指定企业印制发票(只有省局有权指定,市局负责审核有关资料)、对发票使用和管理的审批、对发票领购资格的审核、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批、印花税代售许可”等地税部门实施的许可事项在相应的办税服务厅或其他办公场所公示,公示范围必须到基层分局(所)一级。公示的内容包括税务行政许可事项、依据、条件、数量、程序、期限及全部材料目录和税务行政许可样式,同时还在南昌地税网站进行了公示。

2、明确了受理部门。按照行政许可本级实施、本级受理的原则,统一由各级办税服务厅负责受理行政许可申请、送达行政许可决定。

(十)针对茶座、咖啡厅、歌厅、舞厅等等行业规范税收征管的问题,我局成立了专门的行业税收征管调研小组,并制订了《南昌市茶座、咖啡厅、歌厅、舞厅行业税收征管办法》。

    (十一)为加强与工商、国税等部门的合作,我局已在部分县、区(分)局试点建立了工商、国税、地税联席工作制度,主要针对核定户、纳税信誉等级评定等需要合作开展的工作或合作开展将会取得更好成效的工作。

二、主要成效
一系列办法或制度的出台,在促进依法治税、强化税收征管、加强队伍建设、规范管理等方面都起到了十分积极有效的作用。

(一)办法或制度的出台,在相当程度上规范了税收管理员的行为,有效地规避了税收管理员的自由裁量权,促进了队伍的建设。

(二)在部分行业由于社会涉及面较广的问题,尤其是个体工商户的税款核定问题,纳税户的意见较大,曾一度困扰着我们,为此我局通过深入的调查研究,迅速出台了《民主评议税负暂行办法》、《税收管理员工作规范》、《税收管理员户管巡察制度》等,这些办法或制度出台和实施,大大改善了征纳关系,规范了管理,也相对提升了地税的社会形象,树立了行业新风。

(三)通过《税收管理员工作规范》、《税收管理员工作巡管巡查办法》的建立,及时掌握了纳税人各种涉税动态信息,全面掌握纳税人履行纳税义务的情况,把科学化精细化管理落到了实处。同时,也使税收管理员在履行工作职责时有章可循,避免了滥用职权、权责不清,把着力点放在基础工作上,把落脚点放在基层征管中,提高了基层征管水平,从深度和广度上加强了对税源的控管。其次,各县、区(分)局已按要求各自成立了巡管巡查工作组,制定了巡管巡查工作计划,列出了工作重点,如期开展了巡管巡查工作。通过“江西地税征管信息系统”开展了网上巡管巡查,实现实时监控纳税户情况,发现问题,及时查摆问题,责成落实;通过实地巡管巡查,了解纳税户真实情况,检查税收管理员工作是否按工作规范进行。从而加大了对税收管理员的监控力度,将事后处罚变为事前预防、事中控制,最大限度地避免了税款流失。

(四)为实施《中华人民共和国行政许可法》,规范税务行政许可行为,加强对我市地税系统纳税人衔头发票印制工作的管理,结合实际,我局特出台和实施了《纳税人衔头发票印制管理暂行办法》。通过实施,我局进一步规范了衔头发票的印制管理,截止日前共受理纳税人衔头发票印制的税务行政许可125户次。

(五)为适应“江西地税征管信息系统”成功上线的需要,我局先后出台了包括《纸质资料传递办法》、《税收管理员工作规范》、《税收管理员工作巡管巡查办法》等办法或制度,通过这些办法或制度的实施,基本上完善了征管,堵塞了漏洞,优化了流程,也进一步提升了管理水平。

(六)针对欠税管理的问题,我局出台了《欠缴税款管理办法》,该办法的实施在加强税收征收管理、严密监控、做好欠税公告和有效清缴欠税等方面起到了相当有效的积极作用,同时也有力地推进了依法治税,深化了征管改革,促进了征管工作的规范化、科学化、精细化。

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(七)通过与工商、国税等部门的合作,促进了与兄弟单位的信息共享和工作上沟通与合作,但仍需进一步加强。

(八)通过一系列办法或制度的出台和实施,既规范了执法、促进了征管、强化了监督,也大大提高了纳税人对地税工作的满意度,我局201x年、201x年连续两年获南昌市“双评”第一就是很好的见证。
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